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在昆明做一般纳税人代理记账需要注意什么

时间:2021-11-29     作者:正然财务编辑部【原创】

代理会计人员为一般纳税人企业记账时应注意以下几点:

1、增值税专用发票在网上认证时,注意时限。一般纳税人最令人羡慕的优惠政策就是企业的进项发票可以抵扣。比如一般纳税人的企业本月销售了1.5万元的商品,却花了1万元购买商品,而这1万元已经取得了增值税专用发票,那么1万元的税率就是可以退给企业的税。这是

但需要注意的是,1万元的发票只能通过网上认证扣除,认证是有时间限制的,即180天后无效。因此,会计代理人要及时提醒企业,拿到发票并认证,提前拿到应退税款,避免久而久之遗忘。

2、每个月初,把足够的钱存入公司的基本银行账户。一般纳税人的公司税率是17%,可以说是很高了。一般企业每个月都要交很多税,所以企业每个月初都要在公司的基本银行账户里存足够的钱。到了月中,税务会自动从公司账户中提取税款,非常方便。省属企业去税务局交税。

但是如果存的钱不够,比如当月要交6000元税,但是只存了5999元。这时还少了一元钱的税,所以会计需要自己去税务所交税。

3、用于会计的实时银行对账表应至少每三个月编制一次。如果这家企业有很多银行收据,应该一个月做一次。这样做的目的是为了让银行账户和会计账户扯平,因为有的时候,由于银行流程的问题,一些企业的银行账户和会计账户总是不匹配,这就给企业去银行办理公司事务或者税务事务带来了不便。

有下列情形之一的,无论购货方(受票方)与销售方是否进行了实际的交易,增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易是否相符,购货方向税务机关申请抵扣进项税款或者出口退税的,对其均应按偷税或者骗取出口退税处理。

一、购货方取得的增值税专用发票所注明的销售方名称、印章与其进行实际交易的销售方不符的,即134号文件第二条法规的“购货方从销售方取得第三方开具的专用发票”的情况。

二、购货方取得的增值税专用发票为销售方所在省(自治区、直辖市和计划单列市)以外地区的,即134号文件第二条法规的“从销货地以外的地区取得专用发票”的情况。

三、其他有证据表明购货方明知取得的增值税专用发票系销售方以非法手段获得的,即134号文件第一条法规的“受票方利用他人虚开的专用发票,向税务机关申报抵扣税款进行偷税”的情况。